Analisis laporan keuangan merupakan elemen penting yang tidak dapat dipisahkan dari perusahaan. Hal ini disebabkan karena analisis laporan keuangan merupakan salah satu dasar pengambilan keputusan strategis dalam bisnis. Di sisi lain, laporan keuangan juga digunakan untuk memberikan gambaran tentang kesehatan suatu perusahaan. Baca lebih lanjut tentang analisa laporan keuangan contoh dan metodenya di artikel ini.
Pengertian Analisis Laporan Keuangan
Sebelum kita mengetahui apa itu analisa laporan keuangan, mari kita rekap jenis-jenis laporan keuangan secara umum. Jika Anda lupa, laporan keuangan biasanya terdiri dari laporan laba rugi, neraca, perubahan ekuitas, dan arus kas.
Tentunya laporan keuangan tersebut menjadi sumber informasi yang dapat digunakan baik oleh perusahaan maupun oleh pihak yang berkepentingan seperti investor.
Bagi perusahaan, laporan keuangan digunakan untuk membuat keputusan strategis tentang masa depan bisnis. Bagi investor, laporan keuangan berfungsi sebagai sumber informasi untuk menilai nilai dan kesehatan bisnis secara keseluruhan.
Informasi dalam laporan keuangan tentunya tidak dapat ditelan dalam bentuknya yang paling murni, sehingga harus dianalisis agar diperoleh informasi yang benar-benar akurat, lengkap dan dapat dipertanggungjawabkan. Di sinilah laporan keuangan dianalisis.
Tujuan Analisis Laporan Keuangan
Tujuan umum dari analisis laporan keuangan telah dijelaskan sebelumnya di awal artikel ini; sebagai dasar pengambilan keputusan strategis dan informasi tentang nilai bisnis perusahaan.
Namun sebenarnya, analisa laporan keuangan memiliki tujuan yang lebih spesifik, seperti:
- Pengetahuan tentang kemampuan perusahaan untuk membayar kembali utang-utangnya, baik jangka pendek maupun jangka panjang.
- Evaluasi kinerja bisnis pada tahun berjalan.
- Perbandingan nilai perusahaan sendiri dengan pesaing.
- Pengetahuan tentang kemampuan perusahaan untuk menggunakan aset ke arah yang lebih menguntungkan.
- Merancang bisnis masa depan.
- Pengetahuan tentang perubahan situasi keuangan selama periode tertentu.
- Identifikasi pos keuangan bermasalah.
Metode Analisis Laporan Keuangan
Secara umum ada dua metode dalam menganalisis laporan keuangan, yaitu metode horizontal dan vertikal.
Analisis Horisontal
Metode analisa laporan keuangan horizontal adalah metode yang didasarkan pada perbandingan pos-pos laporan keuangan yang sama untuk periode yang berbeda.
Biasanya, ketika membandingkan laporan keuangan yang dianalisis, dua atau tiga periode digunakan, dengan periode sebelumnya digunakan sebagai dasar perbandingan.
Analisis ini digunakan untuk melihat persentase penurunan dan kenaikan pos-pos laporan keuangan untuk periode yang dibandingkan.
Oleh karena itu, metode ini sering disebut metode dinamis.
Selain membandingkan laporan keuangan untuk dua periode atau lebih yang disebut juga dengan benchmarking, ada beberapa metode lain yang biasa digunakan untuk melakukan analisis horizontal, yaitu:
Analisis tren atau indeks – analisis untuk menentukan tren posisi keuangan. Analisis ini biasanya dinyatakan sebagai persentase. Namun, juga dapat dinyatakan dalam indeks jika menggunakan lebih dari dua periode.
Analisis sumber dan modal kerja – digunakan jika ingin mengetahui sumber dan distribusi modal perusahaan, serta faktor-faktor yang mempengaruhi perubahan.
Analisis perubahan laba kotor – digunakan untuk mengetahui faktor-faktor yang menyebabkan perubahan laba kotor perusahaan dari periode ke periode.
Analisis sumber dan penggunaan uang tunai – digunakan untuk menentukan keadaan uang tunai dan alasan perubahan uang tunai dalam periode tertentu.
Contoh Analisis Laporan Keuangan Horisontal
Sebagai ilustrasi, mari kita ambil contoh sederhana dengan membandingkan pendapatan perusahaan untuk periode sekarang dan sebelumnya.
PT ABC telah menghasilkan Rs 625.500.000 pada tahun 2019 dan Rs 575.000.000 pada tahun 2020.
Jadi, untuk melakukan analisis horizontal, Anda perlu mencari persentase perubahan pendapatan antara 2019 dan 2020:
= (Pendapatan 2020 – Pendapatan 2019) / Pendapatan 2019
= (625.500.000 rupee – 575.000.000 rupee) / 575.000.000 rupee
= 8,78%
Kemudian terjadi penurunan pendapatan PT ABC sebesar 8,78% dari tahun 2019 hingga 2020. Melalui persentase ini, Anda dapat melihat alasan penurunan pangsa pesan lain dari perbandingan dengan laporan periode sebelumnya.
Analisis Vertikal
Analisis vertikal digunakan untuk membandingkan item keuangan yang berbeda dalam laporan keuangan yang sama untuk periode yang sama.
Oleh karena itu, analisis vertikal sering disebut metode analisis statis.
Adapun yang termasuk dalam analisa laporan keuangan vertikal adalah sebagai berikut.
1. Analisis ukuran keseluruhan
Analisis ukuran total adalah analisis yang membandingkan item laporan keuangan menggunakan persentase untuk periode tertentu.
Laporan yang dianalisis biasanya laporan laba rugi dan neraca.
Untuk laporan laba rugi, dinyatakan sebagai persentase, di mana setiap baris akun dibagi dengan pendapatan. Di neraca, setiap akun dibandingkan dengan total aset.
2. Analisis titik impas
Analisis titik impas atau break even analysis merupakan analisis yang digunakan untuk mengetahui tingkat pendapatan yang ingin dicapai oleh suatu perusahaan.
Analisis titik impas membantu perusahaan menganalisis berapa banyak produk yang harus dijual atau berapa banyak Rs yang harus diperoleh dalam periode tertentu.
Analisis ini bertujuan untuk membantu perusahaan dalam mengambil keputusan strategi bisnis sehingga perusahaan dapat menuai keuntungan dan memitigasi risiko kerugian.
3. Analisis indikator keuangan
Analisis rasio keuangan digunakan untuk mengevaluasi kinerja perusahaan berdasarkan item laporan keuangan untuk periode tertentu.
Analisis indikator keuangan berfungsi sebagai titik awal untuk mengambil langkah strategis perusahaan pada periode berikutnya dan menilai sumber daya perusahaan.
Empat alat ukur yang digunakan dalam analisis rasio keuangan, yaitu rasio likuiditas, rasio solvabilitas, rasio profitabilitas dan rasio aktivitas.
Penjelasan analisis rasio keuangan adalah sebagai berikut:
Rasio likuiditas berguna untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya. Rasio likuiditas membandingkan kas, surat berharga dan piutang dengan utang jangka pendek mereka.
Rasio solvabilitas digunakan untuk menilai kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban jangka panjangnya. Rasio solvabilitas membandingkan seluruh beban utang perusahaan dengan aset atau ekuitasnya.
Profit Ratio mengukur kemampuan perusahaan untuk memperoleh laba yang berkaitan dengan nilai penjualan, aset, dan modal.
Rasio aktivitas digunakan untuk mengukur seberapa efisien perusahaan menggunakan asetnya untuk dikonversi menjadi laba.
Contoh Analisis Laporan Keuangan Vertikal
Seperti yang Anda ketahui, analisis vertikal membandingkan laporan keuangan untuk periode tertentu. Mari kita ambil contoh analisis likuiditas saat ini (current likuiditas rasio). PT ABC memiliki total aset lancar Rs 10.000.000 dan hutang jatuh tempo dalam satu tahun Rs 5.000.000 pada tahun 2020.
Jadi, dalam analisis ini, Anda akan membandingkan dua item dalam laporan keuangan, yaitu total aset lancar, serta hutang jangka pendek perusahaan untuk periode tertentu.
Kemudian, menurut rumus rasio likuiditas saat ini:
= Total aset lancar/hutang jangka pendek
= Rp10.000.000 / Rp5.000.000 X 100% = 2
Dalam rasio lancar, jika rasionya di atas 1, maka perusahaan dianggap aman dan mampu membayar kembali utang lancar atau jangka pendeknya.
Demikian penjelasan singkat mengenai laporan keuangan dan metode analisisnya. Sebenarnya ada banyak sekali jenis metode analisis laporan keuangan yang bisa digunakan. Namun secara umum, menganalisis laporan keuangan dibagi menjadi dua metode, yaitu analisis vertikal dan horizontal.
Dimana perbedaan antara keduanya terletak pada objek perbandingan dan tujuan analisisnya. Dari kedua metode tersebut, Anda dapat mengembangkan metode analisis yang lebih kompleks sesuai dengan kebutuhan analisis perusahaan Anda.
