Salah satu bagian terpenting dari laporan keuangan adalah neraca. Apa itu neraca? Apa saja komponen, dan contoh neraca perusahaan?
Apa itu neraca
Jika Anda bertanya apa itu neraca maka jawabannya neraca adalah laporan yang sistematis mengenai laporan keuangan suatu perusahaan atau badan / lembaga yang berisi posisi keuangan terbaru seperti pemasukan, pajak dan modal pada akhir periode tertentu.
Dalam istilah bahasa inggris neraca disebut sebagai balance sheet. Biasanya dalam balance sheet memberikan sebuah gambaran perihal profil sebuah perusahaan dari sektor keuangan.
Neraca merupakan pilar penting bagi perusahaan, sebab laporan keuangan akan menjadi penentu dalam pengambilan suatu kebijakan di perusahaan. Mengapa demikian? karena neraca salah satu sumber informasi penting kondisi keuangan company.Sebagai contoh neraca dapat memberikan gambaran mengenai jumlah aset dibandingkan dengan jumlah hutang.
Neraca keuangan
Istilah neraca keuangan mengacu pada laporan keuangan yang melaporkan aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham perusahaan pada titik waktu tertentu. Neraca memberikan dasar untuk menghitung tingkat pengembalian bagi investor dan mengevaluasi struktur modal perusahaan.
Singkatnya, neraca adalah laporan keuangan yang memberikan gambaran tentang apa yang dimiliki dan dimiliki perusahaan, serta jumlah yang diinvestasikan oleh pemegang saham. Neraca dapat digunakan dengan laporan keuangan penting lainnya untuk melakukan analisis fundamental atau menghitung rasio keuangan.
Cara kerja balance sheet
Neraca keuangan memberikan gambaran tentang keadaan keuangan perusahaan pada saat tertentu. Itu tidak dapat memberikan gambaran tentang tren yang dimainkan dalam periode yang lebih lama. Oleh sebab itu, neraca harus dibandingkan dengan periode sebelumnya.
Investor dapat merasakan kesejahteraan finansial perusahaan dengan menggunakan sejumlah rasio yang dapat diturunkan dari neraca, termasuk rasio utang terhadap ekuitas dan rasio uji asam, bersama dengan banyak lainnya.
Laporan laba rugi dan laporan arus kas juga memberikan konteks yang berharga untuk menilai keuangan perusahaan, seperti halnya catatan atau tambahan dalam laporan pendapatan yang mungkin merujuk kembali ke neraca.
Neraca menganut persamaan akuntansi berikut, dengan aset di satu sisi, dan kewajiban ditambah ekuitas pemegang saham di sisi lain, seimbang:
Aset = Kewajiban + Ekuitas Pemegang Saham
Formula ini intuitif karena perusahaan harus membayar semua hal yang dimilikinya (aset) dengan meminjam uang (mengambil kewajiban) atau mengambilnya dari investor (menerbitkan ekuitas pemegang saham).
Jika sebuah perusahaan mengambil pinjaman lima tahun senilai Rp40.000.000 dari bank, asetnya (khususnya, rekening kas) akan meningkat sebesar Rp40.000.000. Kewajibannya (khususnya, akun utang jangka panjang) juga akan meningkat sebesar Rp40.000.000, menyeimbangkan kedua sisi persamaan.
Jika perusahaan mengambil Rp80.000.000 dari investor, asetnya akan meningkat sebesar jumlah itu, demikian juga ekuitas pemegang sahamnya. Semua pendapatan yang dihasilkan perusahaan melebihi pengeluarannya akan masuk ke akun ekuitas pemegang saham. Pendapatan ini akan seimbang di sisi aset, muncul sebagai uang tunai, investasi, inventaris, atau aset lainnya.
Neraca juga harus dibandingkan dengan bisnis lain dalam industri yang sama karena industri yang berbeda memiliki pendekatan yang unik untuk pembiayaan.
Komponen balance sheet
Aset
Akun dalam segmen ini terdaftar dari atas ke bawah dalam urutan likuiditasnya. Ini adalah kemudahan yang mereka dapat dikonversi menjadi uang tunai. Mereka dibagi menjadi aset lancar, yang dapat dikonversi menjadi uang tunai dalam satu tahun atau kurang; dan aset tidak lancar atau jangka panjang, yang tidak bisa.
Berikut adalah urutan umum akun dalam aset lancar:
- Kas dan setara kas adalah aset yang paling likuid dan dapat mencakup tagihan Treasury dan sertifikat deposito jangka pendek, serta mata uang keras.
- Surat berharga adalah surat berharga ekuitas dan utang yang pasarnya likuid.
- Piutang usaha (AR) mengacu pada uang yang pelanggan berutang kepada perusahaan. Ini mungkin termasuk penyisihan piutang ragu-ragu karena beberapa pelanggan mungkin tidak membayar hutang mereka.
- Persediaan mengacu pada setiap barang yang tersedia untuk dijual, dinilai dengan harga yang lebih rendah dari biaya atau harga pasar.
- Biaya dibayar di muka merupakan nilai yang telah dibayar, seperti asuransi, kontrak iklan, atau sewa.
Aset jangka panjang meliputi:
- Investasi jangka panjang adalah surat berharga yang tidak akan atau tidak dapat dilikuidasi pada tahun berikutnya.
- Aset tetap meliputi tanah, mesin, peralatan, bangunan, dan aset tahan lama lainnya yang umumnya padat modal.
Aset tidak berwujud termasuk aset non-fisik (tetapi masih berharga) seperti kekayaan intelektual dan niat baik. - Aset ini umumnya hanya terdaftar di neraca jika diperoleh, bukan dikembangkan sendiri. Dengan demikian, nilainya mungkin sangat diremehkan (dengan tidak menyertakan logo yang diakui secara global, misalnya) atau terlalu dilebih-lebihkan.
Kewajiban / Liabilitas
Kewajiban adalah setiap uang yang dimiliki perusahaan kepada pihak luar, mulai dari tagihan yang harus dibayarkan kepada pemasok hingga bunga obligasi yang diterbitkan kepada kreditur hingga sewa, utilitas, dan gaji. Kewajiban lancar jatuh tempo dalam waktu satu tahun dan diurutkan berdasarkan tanggal jatuh temponya. Kewajiban jangka panjang, di sisi lain, jatuh tempo kapan saja setelah satu tahun.
Akun kewajiban lancar mungkin termasuk:
Bagian lancar dari utang jangka panjang adalah bagian dari utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam 12 bulan ke depan. Misalnya, jika sebuah perusahaan memiliki sisa pinjaman 10 tahun untuk membayar gudangnya, 1 tahun adalah kewajiban lancar dan 9 tahun adalah kewajiban jangka panjang.
Hutang bunga adalah akumulasi bunga yang terutang, sering kali jatuh tempo sebagai bagian dari kewajiban yang telah jatuh tempo seperti keterlambatan pembayaran pajak properti.
Utang upah adalah gaji, upah, dan tunjangan kepada karyawan, seringkali untuk periode pembayaran terakhir.
Pembayaran di muka pelanggan adalah uang yang diterima oleh pelanggan sebelum layanan diberikan atau produk dikirimkan. Perusahaan berkewajiban untuk (a) menyediakan barang atau jasa tersebut atau (b) mengembalikan uang pelanggan.
Hutang dividen adalah dividen yang telah diotorisasi untuk pembayaran tetapi belum diterbitkan.
Premi yang diterima dan yang belum merupakan pendapatan serupa dengan pembayaran di muka di mana perusahaan telah menerima uang di muka, belum mengeksekusi bagian perjanjian mereka, dan harus mengembalikan uang tunai yang belum merupakan pendapatan jika gagal mengeksekusi.
Hutang usaha seringkali merupakan kewajiban lancar yang paling umum. Hutang usaha adalah kewajiban hutang pada faktur yang diproses sebagai bagian dari operasi bisnis yang sering jatuh tempo dalam waktu 30 hari sejak diterimanya.
Kewajiban jangka panjang dapat mencakup:
- Hutang jangka panjang termasuk bunga dan pokok obligasi yang diterbitkan
- Kewajiban dana pensiun mengacu pada uang yang harus dibayarkan perusahaan ke rekening pensiun karyawannya
- Kewajiban pajak tangguhan adalah jumlah pajak yang masih harus dibayar tetapi tidak akan dibayar untuk tahun berikutnya. Selain waktu, angka ini merekonsiliasi perbedaan antara persyaratan untuk pelaporan keuangan dan cara pajak dinilai, seperti perhitungan penyusutan.
- Beberapa kewajiban dianggap di luar neraca, artinya tidak muncul di neraca.
Ekuitas Pemegang Saham
Ekuitas pemegang saham adalah uang yang diatribusikan kepada pemilik bisnis atau pemegang sahamnya. Ini juga dikenal sebagai aset bersih karena setara dengan total aset perusahaan dikurangi kewajibannya atau hutangnya kepada non-pemegang saham.
Laba ditahan adalah laba bersih perusahaan yang diinvestasikan kembali dalam bisnis atau digunakan untuk melunasi utang. Sisanya dibagikan kepada pemegang saham dalam bentuk dividen.
Saham treasury adalah saham yang dibeli kembali oleh perusahaan. Itu dapat dijual di kemudian hari untuk mengumpulkan uang tunai atau dicadangkan untuk menolak pengambilalihan yang tidak bersahabat.
Beberapa perusahaan menerbitkan saham preferen, yang akan dicatatkan secara terpisah dari saham biasa di bawah bagian ini. Saham preferen diberikan nilai nominal arbitrer (seperti saham biasa, dalam beberapa kasus) yang tidak ada kaitannya dengan nilai pasar saham. Akun saham biasa dan saham preferen dihitung dengan mengalikan nilai nominal dengan jumlah saham yang diterbitkan.
Tambahan modal disetor atau surplus modal menunjukkan jumlah yang telah diinvestasikan pemegang saham melebihi akun saham biasa atau preferen, yang didasarkan pada nilai nominal daripada harga pasar. Ekuitas pemegang saham tidak terkait langsung dengan kapitalisasi pasar perusahaan. Yang terakhir didasarkan pada harga saham saat ini, sedangkan modal disetor adalah jumlah ekuitas yang telah dibeli dengan harga berapa pun.
Contoh laporan neraca keuangan perusahaan
Gambar di bawah ini adalah contoh neraca keuangan dari perusahaan Apple, Inc. Neraca ini membandingkan posisi keuangan perusahaan per September 2020 dengan posisi keuangan perusahaan dari tahun sebelumnya.
Dalam contoh ini, total aset Apple sebesar $323,8 miliar dipisahkan ke bagian atas laporan. Bagian aset ini dipecah menjadi aset lancar dan aset tidak lancar, dan masing-masing kategori ini dipecah menjadi akun yang lebih spesifik. Tinjauan singkat aset Apple menunjukkan bahwa kas mereka berkurang, namun aset tidak lancar mereka meningkat.
Neraca ini juga melaporkan kewajiban dan ekuitas Apple, masing-masing dengan bagiannya sendiri di bagian bawah laporan. Bagian kewajiban dipecah sama seperti bagian aset, dengan kewajiban lancar dan kewajiban tidak lancar melaporkan saldo berdasarkan akun.
Bagian ekuitas pemegang saham total melaporkan nilai saham biasa, laba ditahan, dan akumulasi pendapatan komprehensif lainnya. Total kewajiban Apple meningkat, total ekuitas menurun, dan kombinasi keduanya mendamaikan total aset perusahaan.
