Dalam akuntansi, goodwill adalah aset tidak berwujud, seperti nilai yang diciptakan oleh basis pelanggan yang solid, pengakuan merek atau keunggulan manajemen, tenaga kerja yang sangat berbakat, dan teknologi eksklusif. Konsep goodwill sangat penting ketika sebuah perusahaan yang ingin mengakuisisi perusahaan lain bersedia membayar harga di atas nilai pasar wajar dari aset bersih perusahaan. Pada artikel ini akan dijelaskan rumus, metode, dan cara menghitung goodwill.
Rumus Menghitung Goodwill
Berikut ini rumus sederhana yang dapat Anda gunakan untuk mengevaluasi atau menghitung goodwill suatu perusahaan:
Goodwill = P−(A+L)
di mana,
P = Harga beli perusahaan target
A = Nilai pasar wajar aset
L = Nilai pasar wajar dari liabilitas
Metode Penilaian Goodwill
Berbagai cara digunakan dalam mengukur goodwill suatu perusahaan. Namun, metode penilaian didasarkan pada situasi perusahaan individu dan praktik perdagangan yang berbeda. Berikut ini tiga metode yang dapat digunakan untuk melakukan penilaian goodwill:
1. Metode Keuntungan Rata-rata
Metode keuntungan rata-rata dibagi menjadi dua cara yaitu:
- Simple Average
Dalam metode ini, evaluasi goodwill dilakukan dengan menghitung keuntungan rata-rata menggunakan jumlah tahun pembelian. Berikut ini rumus menghitungnya:
Goodwill = Average Profit x Umur Tahun Pembelian.
- Rata-rata Tertimbang
Pada metode ini, laba tahun lalu tetap dihitung dengan jumlah bobot tertentu. Teknik ini digunakan ketika ada perubahan keuntungan dan memberikan kepentingan yang tinggi untuk keuntungan tahun ini. Hal ini dievaluasi dengan menggunakan rumus:
Goodwill = Laba Rata-rata Tertimbang x Jumlah Tahun Pembelian
dimana,
Laba Rata-rata Tertimbang = Jumlah Keuntungan x Bobot) / Jumlah Bobot
2. Metode Super Profit
Ini adalah surplus dari keuntungan yang dapat dipertahankan di masa depan yang diharapkan atas keuntungan normal. Metode ini terdiri atas dua cara yaitu:
- Metode Pembelian dengan Jumlah Tahun
Goodwill didapat dengan mengevaluasi keuntungan super dalam jumlah tertentu dari tahun pembelian. Hal ini dapat diperkirakan dengan menerapkan rumus berikut:
Goodwill = Keuntungan Aktual atau Rata-rata – Keuntungan Normal
- Metode Anuitas
Pada metode ini, super profit rata-rata diambil sebagai nilai anuitas selama beberapa tahun yang pasti. Berikut ini rumus untuk menghitungnya
Goodwill = Super Profit x Discounting Factor
3. Metode Kapitalisasi
Dengan metode ini, goodwill dapat dievaluasi dengan menggunakan dua cara yaitu
- Metode Keuntungan Rata-rata
Dalam proses kapitalisasi ini, goodwill diukur dengan mengurangi modal asli. Rumus untuk menghitungnya yaitu sebagai berikut:
Goodwill = Keuntungan Rata-rata x (100 / Tingkat Pengembalian Rata-Rata)
- Metode Keuntungan Super
Di sini, keuntungan super dikapitalisasi, dan goodwill dihitung. Rumus yang diterapkan adalah.
Goodwill = Keuntungan Super x (100 / Tingkat Pengembalian Normal)
Cara Menghitung Goodwill Menggunakan Laporan Akuntansi
Berikut ini akan dijelaskan secara lengkap mengenai langkah-langkah yang harus Anda lakukan untuk menghitung nilai goodwill dalam Laporan Keuangan Model M&A:
- Ketahui nilai buku aset
Hal pertama yang harus Anda lakukan yaitu mendapatkan nilai buku semua aset yang berada di neraca target. Hal ini termasuk aset lancar, aset tidak lancar, aset tetap, dan aset tidak berwujud. Anda bisa mendapatkan angka-angka ini dari kumpulan laporan keuangan terbaru perusahaan.
- Ketahui nilai wajar aset
Selanjutnya, Anda dapat meminta akuntan untuk menentukan nilai wajar dari setiap aset. Proses ini termasuk sedikit subjektif, namun kantor akuntan akan dapat melakukan analisis yang diperlukan untuk membenarkan nilai pasar wajar saat ini dari setiap aset yang dimiliki oleh perusahaan.
- Penyesuaian
Hitung penyesuaian hanya dengan mengambil selisih antara nilai wajar dan nilai buku dari setiap aset yang dimiliki oleh perusahaan.
- Kelebihan harga pembelian
Langkah selanjutnya yang harus Anda lakukan yaitu menghitung kelebihan harga pembelian dengan cara mengambil selisih antara harga pembelian aktual yang dibayarkan untuk mengakuisisi perusahaan target dan nilai buku bersih aset perusahaan (aset dikurangi kewajiban).
- Hitung goodwill
Dengan semua angka di atas yang telah dihitung, langkah terakhir yaitu mengambil harga pembelian kelebihan dan mengurangi penyesuaian goodwill. Angka yang dihasilkan adalah Goodwill yang akan masuk ke dalam neraca pengakuisisi saat kesepakatan telah ditutup.